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增值税发票抵扣大全!(抵扣方式、抵扣凭证、票面、抵扣期限)

2022-09-19 23:10上一篇:餐饮人血亏五百万的教训 |关于餐饮营销,你知道的可能都是错的 |下一篇:没有了

本文摘要:发票抵扣是企业日常谋划中的经常事项。发票是否可以抵扣等问题受许多因素影响,本文就相关国家法例举行梳理,助您更好的掌握发票抵扣问题。 一、基本划定(一)“纳税人购进货物或者应税劳务,取得的增值税扣税凭证不切合执法、行政法例或者国务院税务主管部门有关划定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。”(二)“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局尚有划定的除外)。

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发票抵扣是企业日常谋划中的经常事项。发票是否可以抵扣等问题受许多因素影响,本文就相关国家法例举行梳理,助您更好的掌握发票抵扣问题。

一、基本划定(一)“纳税人购进货物或者应税劳务,取得的增值税扣税凭证不切合执法、行政法例或者国务院税务主管部门有关划定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。”(二)“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局尚有划定的除外)。

认证相符的专用发票应作为购置方的记账凭证,不得退还销售方……”二、纳税人增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额,需要抵扣,应挂号成为增值税一般纳税人。特殊划定:纳税人自管理税务挂号至认定或挂号为一般纳税人期间,未取得生产谋划收入,未根据销售额和征收率浅易盘算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或挂号为一般纳税人后抵扣进项税额。

三、如何抵扣(一)通过增值税发票选择确认平台举行勾选确认。(二)扫描认证。注意:认证相符或举行勾选确认的增值税专用发票,纳税人应在认证相符或勾选确认的纳税所属期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣。四、抵扣凭证应当取得切合划定的增值税扣税凭证。

增值税扣税凭证包罗:增值税专用发票、灵活车销售统一发票、海关入口增值税专用缴款书、农产物收购发票、农产物销售发票和完税凭证、门路桥闸通行费发票。五、票面开具开具发票应当根据划定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。六、抵扣期限自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和灵活车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台举行确认,并在划定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。

增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关入口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请考核比对。纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证,仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)执行。七、逾期的划定可凭据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的通告》(国家税务总局通告2011年第50号)和《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项管理法式的通告》(国家税务总局通告2017年第36号)相关划定举行处置惩罚。八、15种不得抵扣情形(一)纳税人取得的增值税扣税凭证不切合执法、行政法例或者国家税务总局有关划定的(二)用于浅易计税方法计税项目的(三)用于免征增值税项目的(四)用于团体福利的(五)用于小我私家消费的(六)非正常损失对应的进项税额(七)购进的游客运输服务(八)购进的贷款服务(九)购进的餐饮服务(十)购进的住民日常服务(十一)购进的娱乐服务(十二)失控发票(十三)未在划定期限内管理认证或申请考核比对(十四)未定期申报抵扣增值税进项税额(十五)纳税人取得的异常凭证暂不允许抵扣九、可从销项税额中抵扣进项税额的发票种类增值税扣税凭证是指:增值税专用发票、海关入口增值税专用缴款书、农产物收购发票、农产物销售发票和完税凭证。

十、认证抵扣后的增值税专用发票“抵扣联”生存时间凭据《中华人民共和国税收征收治理法实施细则》(国务院令第362号)文第二十九条划定,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当正当、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当生存10年;可是,执法、行政法例尚有划定的除外。

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因此,凭据划定,抵扣联也属于发票,应该存10年。泉源:中税答疑(以上内容仅供学习交流和参考,如有侵权请联系删除)。


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